神马文学网年预算管理制度（乘用车）四 - 斯炜的日志 - 网易博客
来源：百度文库 编辑：神马文学网 时间：2024/05/24 02:17:13
各公司严格按照已确定的预算指标执行。各公司总经理做好预算的控制工作。
在期初（月初或年初）在核算系统中定义预算，日常发生的每一笔收入、支出通过凭证录入一次，计算机将按照预算管理的要求，按科目和部门归集和汇总实际发生额，保存在账务数据文件中。并与预警平台相结合：提供计划预算的预警功能，系统自动检测，生成预警信息自动通过网络传给相关负责人及预算管理委员会。
对于费用预算的执行情况我们采用双轨制进行记录，即财务人员录入反映各种经济业务的单据时，如果涉及与预算管理科目有关的业务，则系统提示需要录入相应的部门，如果部门的实际发生额大于预算数，财务经理警告不允许处理，据此可实现对费用预算项目的实时控制。同时，经手人必须填写“申请领用支票及申请付款表”，并在“限额费用使用手册”上进行登记，控制费用的发生。限额费用使用手册类似于为预算管理所设计的责任会计账，通过责任会计账控制费用的发生。
预算实际执行时，应本着实质重于形成的原则，是哪个科目的费用列入哪个科目，不允许张冠李戴，将已超预算的费用摞列入未超费用中去。
九、预算的调整
预算编制完成后，在执行过程中，由于内外部环境的变化，会引起预算的偏差，当这些偏差达到足以影响到预算的控制与指导作用时，要对原来的预算进行调整。在下列几种情况下，年度预算必须作调整：
² 公司年度目标作重大调整；
² 市场策略的重大变化；
² 国家产业政策的调整；
² 年度预算编制条件的重大变化；
² 年初市场预测的较大偏颇。
调整流程如下：
目标重大调整 策略重大变化 产业政策调整 条件重大变化 市场预测重大偏颇 提交预算委员会 寻求对策 调整预算 批准/执行 NO YES
调整后，原来的预算仍然保留，新的预算形成新的版本，有利于预算数据多个版本直接的比较分析。
对于费用预算，由于预算是建立在对公司业务情况的一定假设基础上的，而实际业务情况不一定内含在假设范围，因此各公司的各部门有时需要根据业务发展态势调整本月预算。出现这种情况时，要求追加用款的部门填写“月度用款追加计划申请表”，说明申请追加用款的理由及金额，总经理签字，交由集团分管领导、财务副总裁、执行总裁审批通过后，方可加入预算范围内。
十、预算分析与考核
1、预算分析
预算的分析内容有：
l 存货结构
l 收入成本结构
l 税费结构
l 固定资产总量
2、预算执行情况的分析与考核
当管理者需要对公司的生产经营活动进行动态考评或综合考评时，可以直接由计算机自动从账务数据文件中获取预算执行实际数据并与预算数进行对比，按月、按季或按年输出各种预算管理分析表。
（1）预算执行情况分析。
预算管理委员会及各业务归口管理部门对预算执行情况按季度进行分析，着重分析利润预算、资本性支出预算、现金收入平衡预算的完成情况，对当期实际发生数与预算数之间存在的差异，不论是有利还是不利，都要认真分析其成因，而且要写明拟采取的改进措施。预算分析的重点是差异的原因及应采取的措施。
（2）预算执行情况考核。
预算管理委员会及各业务归口管理部门负责对预算执行情况进行考核，考核的内容包括预算完成情况、预算编制准确性与及时性等指标。考核采取记分制，基础分为100分。