神马文学网小规模纳税人2009年缴税应注意的问题
来源：百度文库 编辑：神马文学网 时间：2024/09/21 06:44:59
2009-3-2 15:39 【大中小】【打印】
1.税率
关于小规模纳税人2009年其增值税征收率减按3%计算缴纳增值税，值得注意的是含税销售额换成不含税销售额时要注意征收率是3%.即：销售额=含税销售额/（1+3%）
2.关于企业所得税核定征收的问题
核定征收所得税，主要是根据应税收入额或成本（费用）支出额来确定的，从税务实践来看主要是以应税收入额确定。
而应税收入无非是看发票开具金额是多少，或者在账务上做了多少，但一定会与开具发票比对，也许还会与取得的发票、进货单之类的进行比对来确定应税收入额。
核定征收所得税的计算公式是：
（1）应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率
（2）应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率
因此，根据主管税务机关核定所得率，（会以“核定所得率通知书”的形式送达给公司。）计算缴纳所得税。
3.关于申报表的问题
国税
（1）、申报按月小规模纳税人增值税申报表
（2）、按季申报中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）
地税：
（1）、按月申报城建税、教育费附加、地方教育费附加应该是采取综合申报表的方式。（即一个申报表申报多个税种）
（2）、按月个人所得税纳税申报表和扣缴个人所得税报告表。主要是代扣代缴员工的个人所得税用。
1.税率
关于小规模纳税人2009年其增值税征收率减按3%计算缴纳增值税，值得注意的是含税销售额换成不含税销售额时要注意征收率是3%.即：销售额=含税销售额/（1+3%）
2.关于企业所得税核定征收的问题
核定征收所得税，主要是根据应税收入额或成本（费用）支出额来确定的，从税务实践来看主要是以应税收入额确定。
而应税收入无非是看发票开具金额是多少，或者在账务上做了多少，但一定会与开具发票比对，也许还会与取得的发票、进货单之类的进行比对来确定应税收入额。
核定征收所得税的计算公式是：
（1）应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率
（2）应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率
因此，根据主管税务机关核定所得率，（会以“核定所得率通知书”的形式送达给公司。）计算缴纳所得税。
3.关于申报表的问题
国税
（1）、申报按月小规模纳税人增值税申报表
（2）、按季申报中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）
地税：
（1）、按月申报城建税、教育费附加、地方教育费附加应该是采取综合申报表的方式。（即一个申报表申报多个税种）
（2）、按月个人所得税纳税申报表和扣缴个人所得税报告表。主要是代扣代缴员工的个人所得税用。
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