发票管理

发票管理

一、单项选择题
  1、下列发票中,属于专业发票的是(   )。
  A、建筑安装企业统一发票               B、电力局电力销售专用发票
  C、国有公路运输企业的发票  D、工业加工修理统一发票
  解答：C
  依据教材,专业发票是指国有金融、保险企业的存货、汇兑、转账凭证,保险凭证;国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据;国有铁路、民用航空企业和交通部门、 国有公路、水上运输企业的客票、货票等。故C选项符合题意。
   
  2、下列普通发票中，属于增值税人使用的是（   ）
  A、代理购销业务统一发票               B、商品房销售专用发票
  C、产权交易专用发票                   D、机动车专项修理专用发票
  解答：D
  增值税纳税人使用的普通发票主要有：工业企业产品销售统一发票,工业企业材料销售统一发票,工业企业加工产品统一发票,工业加工修理统一发票,商业零售统一发票,商 业批发统一发票,农林牧水产品收购统一发票,废旧物资收购发票,机动车专项修理专用 发票,电业局电力销售专用发票,自来水公司水销售专用发票,公共事业联合收费处缴费 专用发票,临时经营发票等。故D选项符合题意。
   
  3、注册税务师代理纳税人领购下列普通发票中（   ）的，应到所在地主管地方税务局办理领购手续。
  A、工业加工修理统一发票                B、社会服务业统一发票
  C、商业零售统一发票                    D、废旧物资收购发票
  解答：B
  依据教材，注册税务师代理增值税企业（除增值税专用发票外）发票领购到国税局办理，营业税企业发票领购到地税局办理。营业税纳税人使用的普通发票主要有:建筑安装企业统一发票,旅店业统一发票,饮食业统一发票,广告业统一发票,社会服务业统一发 票,代理购销业务统一发票,商品房销售专用发票,社会办医疗机构收费统一发票,产权交易专用发票,房屋出租专用发票,全国联运行业统一发票,水路货运结算发票,临时经营发票等。故B选项符合题意。
   
  4.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人,凭所在地税务机关（  ），在办理纳税担保的前提下，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。
  A、颁发的发票领购簿                    B、颁发的税务登记表
  C、颁发的税务登记证副本                D、开具的《外出经营税收管理证明》
  解答：D
  依据发票领购适用范围的相关内容。
   
  5、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事经营活动的单位和个人申请领够发票的，可以要求其提供保证人，或者交纳（  ）元的保证金，并限期缴销发票。
  A、不超过10000元                    B、10000元
  C、不超过100000                      D、100000元
  解答：A
  对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关要求提供保证人,或者交纳不超过1万元的保证金,并限期缴销发票。
   
  二、多项选择题
  1、根据《发票管理办法》实施细则的规定，纳税人申请自制发票的范围包括（  ）
  A、行业统一发票                              B、专用发票
  C、增值税专用发票                            D、专业发票
  解答：A、B
  《中华人民共和国发票管理办法》实施细则现定:凡有固定生产经营场所,财务核算和发票管理制度健全,发票使用量较大的单位,可以申请印制印有本单位名称的发票即称为自制发票。自制发票仅限于普通发票,而发票的种类分为增值税专用发票、普通发票、专业发票三种,故选项C和D不符合题意,而选项A和B属于普通发票的范畴，故A、B符合题意
   
  2、适用财务制度不太健全、经营规模不大的单位和个体工商业户的统印发票领购方式有（  ）
  A、批量供应   B、交旧购新C、验旧购新D、以旧换新
  解答：B、C
  统印发票的领购方式有如下三种:第一,批量供应。即税务机关根据用票单位业务量对发票需求量的大小,确定一定时期内的合理领购数量,用量大的可以按月提供,用量不太大的可以按季领购。第二,交旧购新。用票单位交回旧的发票存根联,经主管税务机关审核后留存,才允许再购领新发票。第三,验旧购新。税务机关审验旧发票存根后,由用票单位自己保管,并允许再购领新发票。后两种方式适用财务制度不太健全,经营规模不大的单位和个体工商业户,以便税务机关能及时检查并纠正其发票使用过程中出现的问题。
   
  3、根据《中华人民共和国发票管理办法》实施细则的规定，用票单位申请自制发票须符合的条件有（  ）
  A、有出口经营权B、发票使用量较大
  C、发票管理制度健全D、财务核算准确、规范
  E、有固定生产经营场所
  解答：B、C、D、E
  根据《中华人民共和国发票管理办法》实施细则的规定:凡有固定生产经营场所,财务核算和发票管理制度健全,发票使用量较大的单位,可以申请印制有本单位名称的发票。 如果统一发票式样不能满足业务需要,也可以自行设计本单位的发票式样,报经县(市)以上税务机关批准到指定的印刷厂印制。故B、C、D、E选项符合题意。
   
  4、增值税一般纳税人有下列情形中（  ）的，不得领购增值税专用发票
  A、不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者
  B、借用他人专用发票，经税务机关责令限期改正而未改正者
  C、未按规定接受税务机关的检查，经税务机关责令限期改正而未改正者
  D、销售的货物全部属于免税项目者
  E、能按会计制度和税务机关的要求准确核算增值税销项税额、进项税额和应纳税额者
  解答：A、B、C、D
  依据增值税专用发票领购使用的有关规定。
   
  5、注册税务师代理发票审查的基本方法有（  ）
  A、盘存法B、对照审查法
  C、票面逻辑推理法D、票面真伪鉴别法
  解答：B、C、D
  代理发票审查的基本方法包括对照审查法、票面逻辑推理法、发票真伪鉴别法。
   
  6、下列情形中，应由付款方向收款方开具相关发票的有（）（2001）
    A．企业发生销货退回
    B．企业销售免税商品
    C．企业向农民个人收购农产品
    D．个人所得税扣缴义务人向纳税义务人支付个人劳务所得
  答案：C、D
考核目的：发票填开的操作要点。
  7、对以下哪些行为经税务机关责令限期改正的而仍未改正者不得领购使用增值税专用发票。
  A、不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者
  B、未按规定开具增值税专用发票的
  C、未按规定接受税务机关检查的
  D、销售的货物全部属于免税项目的
  E、外购货物既用于生产应税货物又用于生产免税货物，无法分清各自耗用的。
  答案：BC
   
  三、简答题
  简述代理自制发票审批程序操作要点。
  答:注册税务师代理自制发票审批程序操作要点:
  （1）要求用票单位根据业务特点和经营需要,设计发票式样,预计使用数量;
  （2）代理填写《企业自制发票申请审批表》,写明所需发票的种类、名称、格式、联次
  和需求数量,连同发票式样一同提交主管税务机关审批;
  （3）取得税务机关核准的《发票印制通知书》后,到指定的印刷厂印制;
  （4）发票印制完毕,注册税务师应指导用票单位建立发票领用存的管理制度,按季度向主管税务机关报送《发票领用存情况季报表》。