神马文学网打击低税率的作法要不得
来源：百度文库 编辑：神马文学网 时间：2024/10/02 16:00:41
Daniel J. Mitchell
香港和新加坡一直享受着经济快速增长带来的繁荣，它们都在全球最富裕地区的名单上，这在一定程度上要归功于它们实行的低税率和市场开放政策。不过，枪打出头鸟。如今，这两个欣欣向荣的地区可能会面对来自美国国会的“致意”：金融制裁。
眼下，两份针对低税率地区的提案正在华盛顿兜售。一份是密歇根州参议员卡尔•莱文(Carl Levin)提出的《禁止利用税收天堂避税法案》(Stop Tax Haven Abuse Act)，其中要求改变美国税法，阻止美国人在34个低税率国家和地区投资。据莱文称，列入其低税率管辖地名单的是那些被美国国税局(Internal Revenue Service)在针对涉嫌有逃税行为的第三方的法庭文件中提到的“秘密管辖地”(secrecy jurisdiction)。在亚洲，新加坡和香港将被列入这份“黑名单”。更严重的是，这份提案要求对那些不修改税法或保密法以便美国加强境外税收执法的管辖地实施大规模金融制裁。
另一项同样充满恶意的提案来自北达科他州民主党参议员拜伦•道根(Byron Dorgan)。他那份两页长的提案所附的黑名单上列了40个国家和地区，不过，他没有解释选择这些管辖地的标准、也未说明那些管辖地怎样才能退出那份名单。他的提案要求将美国公司在这些管辖地获得的收入在税收方面视同在美国取得的收入，这将大幅增加这些公司的纳税负担。香港和新加坡目前不在道根的名单上，不过，在后续立法程序进行的过程中情况可能会有所变化。
眼下，在民主党控制的国会，反对自由贸易的情绪和对增加税收收入的急切渴望纠结在了一起，人们因此猜测，这两份提案的发起人或许会合并炮制出一份有46个管辖地的黑名单。不过，即使某个管辖地暂时“漏网”也不能期待高枕无忧，因为两份提案还授予财政部增加新“人选”的权力。
如果得以实施，这些法案将给亚洲最富活力的金融中心带来更高的税率，并加大它们经济前景的不确定性，打击美国投资者、企业家和企业的积极性。同样让人担心的是，其他国家或许也会效法美国，拿出类似的“避税天堂黑名单”。
欧洲高税收高福利国家的政客们一直坚定鼓吹反对通过低税率提高竞争力的政策，现在，如果美国对低税率地区率先发起进攻，他们一定会很高兴。而且，香港和新加坡都已拒绝参与“利息税指引”计划，这是欧盟发起的一个旨在对避税资金加以跟踪并进而实施征税的计划。如果香港和新加坡受到“惩罚”，欧洲政治家应该会特别开心。
这两份议案、尤其是莱文的那份已在亚洲引起了不安情绪。香港和新加坡政府对这些议案可能给他们带来的威胁非常警觉，民间也在关注势态发展。莱文暗示，他的议案每年将为美国增加1,000亿美元的税收。
这意味着税收负担将大大增加，虽然也有一种可能，那就是美国企业和投资者针对新法案采取其他规避手段，比如将资金从黑名单地区撤出，这样一来，增加的税收额将会很有限。
具有讽刺意味的是，如果莱文和道根的议案获得通过，最大的受害者或许正是美国自己。非盈利组织自由与繁荣中心(The Center for Freedom and Prosperity)已致信财政部长鲍尔森(Henry Paulson)，为他分析为什么莱文和道根的议案不利于美国的利益。有45家智库、自由市场团体和纳税人团体在这封信上签了名。信中从三个方面对提案进行了批驳。
首先，在当今这个竞争的全球化市场上，对美国投资者、企业家和企业采取差别待遇将给其他国家争夺市场提供机会。其次，提案打击的国家以穷国居多，黑名单上的管辖地有四分之三是发展中国家，这将让美国在国际社会朋友越来越少。第三，几乎可以肯定，提案将让美国在国别待遇和最惠国待遇问题上在世界贸易组织(WTO)那里遇到麻烦。
这两项提案最好就此打住，这不仅因为它们会有损美国人的利益，而且它们本身也是很糟糕的政策。莱文和道根是想遏制那些通过税收加强竞争的做法，但这种做法理应予以鼓励，而不是打击迫害。劳动力和资本的流动让世界各国政府降低了个人和企业所得税率，这些税本身对经济增长有一定的抑制作用。
从撒切尔夫人和里根总统实施减税开始，到现在，发达国家的个人所得税率平均下降了近25个百分点，企业所得税率也下降了近20个百分点。如果各国政府不再担心下金蛋的鹅会跑到别人家去，那么，财政竞争激励出的这种自由化将会遭到削弱。
财政保护主义并不是解决问题的理想办法。如果莱文和道根真的担心就业机会和资本转移到香港和新加坡等地，他们或许应该反过来考虑降低美国自己的税率。像美国这样一个国家应该输出的是自由而不是糟糕的政策。
（编者按：本文作者Daniel J. Mitchell是华盛顿Cato Institute高级研究员。）
香港和新加坡一直享受着经济快速增长带来的繁荣，它们都在全球最富裕地区的名单上，这在一定程度上要归功于它们实行的低税率和市场开放政策。不过，枪打出头鸟。如今，这两个欣欣向荣的地区可能会面对来自美国国会的“致意”：金融制裁。
眼下，两份针对低税率地区的提案正在华盛顿兜售。一份是密歇根州参议员卡尔•莱文(Carl Levin)提出的《禁止利用税收天堂避税法案》(Stop Tax Haven Abuse Act)，其中要求改变美国税法，阻止美国人在34个低税率国家和地区投资。据莱文称，列入其低税率管辖地名单的是那些被美国国税局(Internal Revenue Service)在针对涉嫌有逃税行为的第三方的法庭文件中提到的“秘密管辖地”(secrecy jurisdiction)。在亚洲，新加坡和香港将被列入这份“黑名单”。更严重的是，这份提案要求对那些不修改税法或保密法以便美国加强境外税收执法的管辖地实施大规模金融制裁。
另一项同样充满恶意的提案来自北达科他州民主党参议员拜伦•道根(Byron Dorgan)。他那份两页长的提案所附的黑名单上列了40个国家和地区，不过，他没有解释选择这些管辖地的标准、也未说明那些管辖地怎样才能退出那份名单。他的提案要求将美国公司在这些管辖地获得的收入在税收方面视同在美国取得的收入，这将大幅增加这些公司的纳税负担。香港和新加坡目前不在道根的名单上，不过，在后续立法程序进行的过程中情况可能会有所变化。
眼下，在民主党控制的国会，反对自由贸易的情绪和对增加税收收入的急切渴望纠结在了一起，人们因此猜测，这两份提案的发起人或许会合并炮制出一份有46个管辖地的黑名单。不过，即使某个管辖地暂时“漏网”也不能期待高枕无忧，因为两份提案还授予财政部增加新“人选”的权力。
如果得以实施，这些法案将给亚洲最富活力的金融中心带来更高的税率，并加大它们经济前景的不确定性，打击美国投资者、企业家和企业的积极性。同样让人担心的是，其他国家或许也会效法美国，拿出类似的“避税天堂黑名单”。
欧洲高税收高福利国家的政客们一直坚定鼓吹反对通过低税率提高竞争力的政策，现在，如果美国对低税率地区率先发起进攻，他们一定会很高兴。而且，香港和新加坡都已拒绝参与“利息税指引”计划，这是欧盟发起的一个旨在对避税资金加以跟踪并进而实施征税的计划。如果香港和新加坡受到“惩罚”，欧洲政治家应该会特别开心。
这两份议案、尤其是莱文的那份已在亚洲引起了不安情绪。香港和新加坡政府对这些议案可能给他们带来的威胁非常警觉，民间也在关注势态发展。莱文暗示，他的议案每年将为美国增加1,000亿美元的税收。
这意味着税收负担将大大增加，虽然也有一种可能，那就是美国企业和投资者针对新法案采取其他规避手段，比如将资金从黑名单地区撤出，这样一来，增加的税收额将会很有限。
具有讽刺意味的是，如果莱文和道根的议案获得通过，最大的受害者或许正是美国自己。非盈利组织自由与繁荣中心(The Center for Freedom and Prosperity)已致信财政部长鲍尔森(Henry Paulson)，为他分析为什么莱文和道根的议案不利于美国的利益。有45家智库、自由市场团体和纳税人团体在这封信上签了名。信中从三个方面对提案进行了批驳。
首先，在当今这个竞争的全球化市场上，对美国投资者、企业家和企业采取差别待遇将给其他国家争夺市场提供机会。其次，提案打击的国家以穷国居多，黑名单上的管辖地有四分之三是发展中国家，这将让美国在国际社会朋友越来越少。第三，几乎可以肯定，提案将让美国在国别待遇和最惠国待遇问题上在世界贸易组织(WTO)那里遇到麻烦。
这两项提案最好就此打住，这不仅因为它们会有损美国人的利益，而且它们本身也是很糟糕的政策。莱文和道根是想遏制那些通过税收加强竞争的做法，但这种做法理应予以鼓励，而不是打击迫害。劳动力和资本的流动让世界各国政府降低了个人和企业所得税率，这些税本身对经济增长有一定的抑制作用。
从撒切尔夫人和里根总统实施减税开始，到现在，发达国家的个人所得税率平均下降了近25个百分点，企业所得税率也下降了近20个百分点。如果各国政府不再担心下金蛋的鹅会跑到别人家去，那么，财政竞争激励出的这种自由化将会遭到削弱。
财政保护主义并不是解决问题的理想办法。如果莱文和道根真的担心就业机会和资本转移到香港和新加坡等地，他们或许应该反过来考虑降低美国自己的税率。像美国这样一个国家应该输出的是自由而不是糟糕的政策。
（编者按：本文作者Daniel J. Mitchell是华盛顿Cato Institute高级研究员。）