神马文学网固定资产管理制度
来源：百度文库 编辑：神马文学网 时间：2024/06/09 02:56:30
固定资产管理制度6
1.目的
1.1.规范公司及办事处固定资产管理，加强财务控制，保证公司资产安全、完整。
1.2.保证会计帐目清楚、准确，监控帐物之相符性。
2.适用范围
2.1.适用于公司固定资产的管理及会计记录过程。
3.固定资产的确认
3.1.固定资产的确认标准：
根据我国《具体会计准则五-固定资产》的规定，下列资产应划分为固定资产：
3.1.1.企业使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、设备、器具、工具等资产。
3.1.2.不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上的，并且使用年限超过2年的资产。
3.2.固定资产的分类：
根据我国《具体会计准则五-固定资产》的规定，固定资产在核算上划分为七大类：
3.2.1.生产经营用固定资产。
3.2.2.非生产经营用固定资产。
3.2.3.租出固定资产。
3.2.4.未使用固定资产。
3.2.5.不需用固定资产。
3.2.6.土地。
3.2.7.融资租入固定资产。
4.固定资产管理责任
固定资产责任部门分别为固定资产管理部门、固定资产使用部门及帐目记录部门：
4.1.固定资产管理部门主要为生产部、模部、总务部、市场部、电脑部。
4.2.固定资产使用部门主要为实际使用固定资产部门，如分公司/办事处、行政部、生产部、模部、总务部、市场部、会计部等使用固定资产的部门。
4.3.帐目记录部门为会计部。
4.4.固定资产归口管理部门：
4.4.1.公司及分公司/办事处的固定资产分别由生产部、模部、总务部、市场部、电脑部归口管理。
4.4.2.生产部：负责管理裁、缝、包装的生产、辅助生产设备。
4.4.3.模部：负责管理模部的生产、辅助生产设备。
4.4.4.总务部：负责管理公司的房屋、建筑物、运输设备、厂房辅助设施（如空调、电梯）、办公设备、家具、炊事机械、用具、生活福利设施。
4.4.5.市场部：负责管理分公司/办事处的一切房屋、建筑物、运输设备及办公设备。
4.4.6.电脑部：负责管理公司的电脑及辅助设备、电话交换机。
4.5.管理部门的管理职责：
4.5.1.负责制订具体管理办法，包括：固定资产的购买、保管、安装使用、修理维护、报废。
4.5.2.负责对固定资产进行分类编号标示，并根据需要定期进行重点或局部清查；每年年末会同会计部，对现有固定资产进行全面清查盘点，清查结果由清查小组签字确认后，交会计部和管理部门分别存档。
4.5.3.负责办理固定资产的内部转移、封存处理等事项，向公司管理层提交处理报告。
4.5.4.根据相关部门管理需要，填报有关固定资产的报表或提供相关资料。
4.6.使用部门职责：
4.6.1.接受固定资产管理部门的业务指导。
4.6.2.固定资产购买及提出报废申请。
4.6.3.负责固定资产的保管和日常维护保养工作，正确使用固定资产。
4.6.4.向固定资产管理部门提供有关数据和资料。
4.7.会计部的管理职责：
4.7.1.负责公司固定资产核算工作，建立固定资产清单（固定资产清单的取得方式：每次清查盘点前，从会计系统中打印固定资产清单，并在其上注明记帐凭证号码）。
4.7.2.按照规定正确计提折旧。
4.7.3.定期清查：每年年末，会同固定资产管理部门，对固定资产进行全面清查盘点，会计部负责监督检查，管理部门负责清查盘点。
4.7.4.收到固定资产管理部门的盘点结果后，与固定资产清单进行核对，确认帐面结存与实际结存（数量、金额）是否相符。
4.7.5.对于盘盈、盘亏、报废、毁损，应认真分析，查明原因，提出处理意见，并交管理层审批，并进行相应的会计核算。
5.运作说明
5.1.固定资产增加：
5.1.1.购入固定资产：
5.1.1.1.购入程序：
5.1.1.1.1.提出申请，使用部门提出购买申请，经部门主管签字后，交固定资产管理部门，管理部门根据预算，签署意见后，交管理层签批。
5.1.1.1.2.购入不需安装固定资产。固定资产管理部门负责购买并验收，验收合格后，将相关原始单据交会计部入帐。
5.1.1.1.3.购入需安装的固定资产。安装完毕，固定资产管理部门、使用部门验收合格后，固定资产管理部门需将相关原始单据交会计部入帐。
5.1.1.2.会计部复核原始单据，并付款。
5.1.2.租入固定资产：
5.1.2.1.租入程序：
由使用部门提出申请，交管理层审批，经批准后交固定资产管理部门办理相关手续。
5.1.2.2.会计核算：
企业租入的固定资产，因产权不属于本企业所有，故不通过“固定资产”科目核算，但为了反映和监督租入固定资产使用、维修和租金支付等情况，必须根据租赁合同建立“租入固定资产登记簿”（见附件），并定期向出租单位支付租金，所付租金列入制造费用或管理费用。
5.1.3.集团内转移固定资产：
5.1.3.1.集团内转移固定资产，需经集团管理层签批。
5.1.3.2.相关的子公司/公司需登记相应的 “固定资产转移清单”（见附件）。
5.2.固定资产维修：
5.2.1.维修程序：
5.2.1.1.由使用部门提出维修申请，交固定资产管理部门处理。
5.2.1.2.维修完毕的固定资产，需由使用部门验收确认。
5.2.1.3.如果不属于保修时期内的固定资产，由固定资产管理部门填制支付凭单，连同相关原始单据，交会计部付款。
5.2.2.会计部审核相关单据，并付款。
5.3.固定资产减少：
5.3.1.减少程序：
5.3.1.1.固定资产出租、出借、转让等，超过一万元的，必须报总经理批准；低于一万元的，报助理总经理审批。
5.3.1.2.固定资产报废：
固定资产使用部门提出报废申请，并根据情况，做如下处理：
5.3.1.2.1.如果该固定资产使用期限已满，则交会计部，经财会部经理批准后，可做报废处理；
5.3.1.2.2.如果该固定资产使用期限未满，则需经管理层审批，经批准后，交会计部，并将该固定资产做报废处理。
5.3.2.固定资产丢失：
固定资产丢失，应由固定资产管理部门提出书面报告，根据具体情况，提出公司损失的赔
偿建议，交管理层审批。
5.3.3.会计核算：
5.3.3.1.固定资产调出、出售、转让、丢失的核算相同，都通过“固定资产清理”科目。
5.3.3.2.固定资产出租，首先在明细分类帐中自“不需用固定资产”帐户转入“出租固定资产”明细分类帐户。在一般情况下，应对出租固定资产计提折旧，并收取一定的租金。
5.4.固定资产折旧：
5.4.1.固定资产折旧的范围：
5.4.1.1.计提折旧范围：
根据我国《具体会计准则五-固定资产》规定，下列固定资产需计提折旧：
5.4.1.1.1.房屋和建筑物。
5.4.1.1.2.在用的机器设备、仪表仪器、运输车辆、工具器具。
5.4.1.1.3.季节性停用和修理停用的设备。
5.4.1.1.4.以经营租赁方式出租的固定资产。
5.4.1.1.5.以融资租赁方式租入的固定资产。
5.4.1.2.不计提折旧范围：
根据我国《具体会计准则5-固定资产》规定，下列固定资产不需计提折旧：
5.4.1.2.1.未使用、不需用的固定资产（房屋、建筑物除外）。
5.4.1.2.2.以经营租赁方式租入的固定资产。
5.4.1.2.3.已提足折旧继续使用的固定资产。
5.4.1.2.4.破产、关停企业的固定资产。
5.4.1.2.5.以前已经估价单独入帐的土地。
5.4.2.折旧年限：
根据我国《具体会计准则5-固定资产》规定的折旧年限正确计提折旧。
5.5.固定资产的封存：
公司各固定资产使用部门，因生产任务减少或其它原因需要封存时，使用部门与该固定资产管理部门联系，并由管理部门填制“固定资产封存单”（见附件），交会计部进行帐务处理。
会计部收到“固定资产封存单”，应在明细分类帐中自“使用中固定资产”帐户转入“封存固定资产”明细分类帐户。
5.6.固定资产启用：
公司已封存的固定资产启用，应由固定资产管理部门填制“封存固定资产启用登记表” （见附件），并交会计部进行帐务处理。
6.支持性文件
6.1.具体会计准则五-固定资产。
6.2.固定资产管理部门编制的固定资产管理办法。
7.记录性文件
7.1.固定资产清单。
7.2.记帐凭证
7.3.固定资产封存单
7.4.封存固定资产启用登记表
7.5.固定资产转移清单
7.6.租入固定资产登记簿
————以下无正文————
生效日期：2000年6月23日 编写：张家荣 审核：谭罗拔、陈宇崑 批准：郑敏泰
附件
固定资产清单
单位名称：
序号
名称
型号规 格
类别
使用部门
使用情况
存放地点
入帐日期
增加方式
折旧方法
预计使用期间
原值
预计残值
累计折旧
净值
封存固定资产启用登记表
单位名称： 使用部门： 日期：
序号
名称
型号规格
单位
设备编号
封存时间
启用时间
备注
固定资产转移清单
单位名称： 使用部门： 收货 /发货 日期：
序号
设备类别
设备来源
合约号
设备名称
型号规格
合同单价
数量
往来单位
收货时间
固定资产封存单
单位名称： 使用部门： 日期：
序号
名称
单位
型号规格
固定资产
设备编号
封存原因
封存时间
原值
净值
租入固定资产登记簿
单位名称： 使用部门： 日期：
序号
名称
型号规格
设备编号
出租单位
租入时间
月租金
支付方式
备注