神马文学网税法公式大全3——个人所得税
来源：百度文库 编辑：神马文学网 时间：2024/05/21 00:22:41
1、 工资、薪金纳税=纳得额*率-速扣数
=（月入-800/4000）*率-速扣数
所得额
税率
扣除数
<500
5%
0
500-2000
10%
25
2000-5000
15%
125
5000-20000
20%
375
20000-40000
25%
1375
40000-60000
30%
3375
60000-80000
35%
6375
80000-100000
40%
10375
大于100000
45%
15375
2、 个体工商生产经营纳税=纳得额*率-速扣数
=（年收入-本费损）*率-速扣数
所得额
税率
扣除数
<5000
5%
0
5000-10000
10%
250
10000-30000
20%
1250
30000-50000
30%
4250
大于50000
35%
6750
3、 独资和合伙企生产经营所得
（一）查账征收
投资者兴办两个或以上独资企，年终汇缴按下式：
纳得额=∑各企经营所得
纳税=纳得额*率-速扣数
本企纳税=纳税*经营所得/∑各企经营所得
本企补缴税=本企纳税-本企预缴税
（二）核定征收
（1）纳税=纳得额*率
（2）纳得额=收入*率=本费支/（1-率）*率
4、 企事业承包承租经营
纳税=纳得额*率-速扣数
=（年纳税收入-费用）*率-速扣数
5、 劳务报酬
所得额
税率
扣除数
20000
20%
0
20000-50000
30%
2000
大于50000
40%
7000
（1） 次收入<4，000元， 纳税=纳得额*率
=（次收入-800）*20%
（2） 次收入>4，000元， 纳税=纳得额*率
=次收入*（1-20%）*率
（3） 次收入>20，000 元，纳税=纳得额*率-速扣数
=次收入*（1-20%）*率-速扣数
（4） 为纳税人代扣税款
A、 不含税收入<3，360
1）纳得额=（不含税收入-800）/（1-率）
2）纳税=纳得额*率
B、 不含税收入>3，360元
1）纳得额=[（不含税收入-速扣数）*（1-20%）]/[1-率*（1-20%）]
=[（不含税收入-速扣数）*（1-20%）]/当级换算系数
2）应纳税=纳得额*率-速扣数
上述A的2）、B的2）适用以下扣除数表
所得额
税率
扣除数
20000
20%
0
20000-50000
30%
2000
大于50000
40%
7000
A的1）、B的1）适用以下“不含税劳务报酬收入适用适率表”：
不含税劳报收入
率
速扣数
换算系数（%）
<3，360
20
0
无
>3，360-21，000
20
0
84
>21，000-49，500
30
2，000
76
>49，500
40
7，000
68
6、 稿酬所得
（1） 次入<4，000 ，纳税=纳得额*率*（1-30%）
=（次入-800）*20%*（1-30%）
（2） 次入>4，000 ，纳税=纳得额*率*（1-30%）
=次入额*（1-20%）*20% *（1-30%）
7、 特许权使用费所得
（1） 次入<4，000 ，纳税=纳得额*率=（次收入-800）*20%
（2） 次入>4，000 ，纳税=纳得额*率=次入*（1-20%）*20%
8、 利息、股息、红利所得
纳税=纳得额*率=次收入额*20%
9、 财产租赁所得
纳税=纳额*率
（1） 次月入<4，000 ，纳额=次（月）入额-准扣-修缮费用（800元为限）-800
（2） 次（月）入>4，000 ，纳额=[次（月）入额-准扣-修缮费用（800元为限）]*（1-20%）
10、 财产转让所得
纳税=纳额*率 =（入额-财产原值-合理费）*20%
11、 偶然所得
纳税=纳额*率=次入额*20%
12、 其他所得
纳税=纳额*率=次入额*20%
13、 特定行业职工取得的工资、薪金所得的计税
纳税=[（年工薪入/12-费用扣除标准）*率-速扣数]*12
其它公式：
14、 在中国境内无住所个人工资薪金所得征税问题：
（1）取得不满1个月的工薪所得应纳税
纳税=（当月工薪纳得额*率-速扣数）*月在中国天数/当月天数
（2）两个以上的纳税人共同取得一项所得计税
某币对人民币汇价=美元对人民币的基准汇价/纽约外汇市场美元对该种货币的汇价
15、 企业经营者年薪制征个人税：
纳税=[（年基本和效益收入/12-费用扣除标准）*率-速扣数]*12
=（月入-800/4000）*率-速扣数
所得额
税率
扣除数
<500
5%
0
500-2000
10%
25
2000-5000
15%
125
5000-20000
20%
375
20000-40000
25%
1375
40000-60000
30%
3375
60000-80000
35%
6375
80000-100000
40%
10375
大于100000
45%
15375
2、 个体工商生产经营纳税=纳得额*率-速扣数
=（年收入-本费损）*率-速扣数
所得额
税率
扣除数
<5000
5%
0
5000-10000
10%
250
10000-30000
20%
1250
30000-50000
30%
4250
大于50000
35%
6750
3、 独资和合伙企生产经营所得
（一）查账征收
投资者兴办两个或以上独资企，年终汇缴按下式：
纳得额=∑各企经营所得
纳税=纳得额*率-速扣数
本企纳税=纳税*经营所得/∑各企经营所得
本企补缴税=本企纳税-本企预缴税
（二）核定征收
（1）纳税=纳得额*率
（2）纳得额=收入*率=本费支/（1-率）*率
4、 企事业承包承租经营
纳税=纳得额*率-速扣数
=（年纳税收入-费用）*率-速扣数
5、 劳务报酬
所得额
税率
扣除数
20000
20%
0
20000-50000
30%
2000
大于50000
40%
7000
（1） 次收入<4，000元， 纳税=纳得额*率
=（次收入-800）*20%
（2） 次收入>4，000元， 纳税=纳得额*率
=次收入*（1-20%）*率
（3） 次收入>20，000 元，纳税=纳得额*率-速扣数
=次收入*（1-20%）*率-速扣数
（4） 为纳税人代扣税款
A、 不含税收入<3，360
1）纳得额=（不含税收入-800）/（1-率）
2）纳税=纳得额*率
B、 不含税收入>3，360元
1）纳得额=[（不含税收入-速扣数）*（1-20%）]/[1-率*（1-20%）]
=[（不含税收入-速扣数）*（1-20%）]/当级换算系数
2）应纳税=纳得额*率-速扣数
上述A的2）、B的2）适用以下扣除数表
所得额
税率
扣除数
20000
20%
0
20000-50000
30%
2000
大于50000
40%
7000
A的1）、B的1）适用以下“不含税劳务报酬收入适用适率表”：
不含税劳报收入
率
速扣数
换算系数（%）
<3，360
20
0
无
>3，360-21，000
20
0
84
>21，000-49，500
30
2，000
76
>49，500
40
7，000
68
6、 稿酬所得
（1） 次入<4，000 ，纳税=纳得额*率*（1-30%）
=（次入-800）*20%*（1-30%）
（2） 次入>4，000 ，纳税=纳得额*率*（1-30%）
=次入额*（1-20%）*20% *（1-30%）
7、 特许权使用费所得
（1） 次入<4，000 ，纳税=纳得额*率=（次收入-800）*20%
（2） 次入>4，000 ，纳税=纳得额*率=次入*（1-20%）*20%
8、 利息、股息、红利所得
纳税=纳得额*率=次收入额*20%
9、 财产租赁所得
纳税=纳额*率
（1） 次月入<4，000 ，纳额=次（月）入额-准扣-修缮费用（800元为限）-800
（2） 次（月）入>4，000 ，纳额=[次（月）入额-准扣-修缮费用（800元为限）]*（1-20%）
10、 财产转让所得
纳税=纳额*率 =（入额-财产原值-合理费）*20%
11、 偶然所得
纳税=纳额*率=次入额*20%
12、 其他所得
纳税=纳额*率=次入额*20%
13、 特定行业职工取得的工资、薪金所得的计税
纳税=[（年工薪入/12-费用扣除标准）*率-速扣数]*12
其它公式：
14、 在中国境内无住所个人工资薪金所得征税问题：
（1）取得不满1个月的工薪所得应纳税
纳税=（当月工薪纳得额*率-速扣数）*月在中国天数/当月天数
（2）两个以上的纳税人共同取得一项所得计税
某币对人民币汇价=美元对人民币的基准汇价/纽约外汇市场美元对该种货币的汇价
15、 企业经营者年薪制征个人税：
纳税=[（年基本和效益收入/12-费用扣除标准）*率-速扣数]*12