神马文学网征管法多选题1-100
来源：百度文库 编辑：神马文学网 时间：2024/06/13 02:03:44
多选题
题号: 1 abcd
下列项目属于法律赋予税务机关的权利有( )。
A、税收管理权
B、税款征收权
C、追征税款权
D、对纳税人的涉税事项询问权
题号: 2 abc
法律赋予税务机关的义务包括( )。
A、为检举人保密的义务
B、保护纳税人合法权益的义务
C、受理税务行政复议义务
D、为纳税人提供担保
题号: 3 abd
下列属于税款征收主体( )。
A、税务机关
B、税务人员
C、扣缴义务人
D、受托代征单位
题号: 4 abc
根据《税收征管法》规定，关于税务机关和税务人员的行为规范，下列说法正确的是( )。
A、国家税务总局应当制定税务人员行为准则和执法规范
B、上级税务机关发现下级税务机关的税收违法行为，应当及时予以纠正
C、下级税务机关发现上级税务机关有税收违法行为，应当向上级税务机关或者有关部门报告
D、税务机关必须及时贯彻各级领导对税收政策的有关指示
题号: 5 bcd
下列有关扣缴义务人的论述，正确的有( )。
A、销毁代扣代缴税款凭证的，应处2000元以上10，000元以下罚款
B、未按期报送代扣代缴报告表的，责令限期改正，可处2000元以下罚款
C、应扣而未扣的税款，处应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款
D、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查
题号: 6 acd
下列有关纳税人义务的说法，正确的有( )。
A、纳税人必须接受税务机关依法进行的检查
B、在税务人员实施税务检查时，纳税人有义务热情接待税务人员
C、对依法进行的税务检查，纳税人有义务如实向检查人员反映情况，提供相关资料
D、纳税人有义务在规定期限内向税务机关报送纳税申报表
题号: 7 ab
税务人员在进行下列（ ）工作时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有利害关系的，应当按照规定实行回避。
A、核定税款
B、调整税收定额
C、办理纳税申报
D、办理税务登记
题号: 8 abc
税务人员在核定税款、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与下列（ ）有利害关系，应当按照规定实行回避。
A、纳税人
B、扣缴义务人
C、纳税人或扣缴义务人的法定代表人
D、纳税单位的员工
题号: 9 abcd
新《税收征管法》规定纳税人应依法履行以下义务( )。
A、持税务登记证件开立银行账户的义务
B、向税务机关报告全部银行账号的义务
C、在纳税期限内预缴延期申报的税款的义务
D、向抵押权人、质权人说明欠税情况的义务
题号: 10 abd
新《税收征管法》赋予了纳税人( )权利。
A、享有补偿多缴税款利息的权利
B、享有检举、控告征税人的违法行为的权利
C、享有少缴滞纳金的权利
D、享有要求税务机关为其情况保密的权利
题号: 11 ad
《税收征管法》第八条所称为纳税人、扣缴义务人保密的情况，是指（ ）。
A、纳税人、扣缴义务人的商业秘密
B、纳税人的欠税情况
C、纳税人、扣缴义务人的税收违法行为
D、个人隐私
题号: 12 ab
新《税收征管法》规定，工商行政管理机关应当将( )的情况，定期向税务机关通报。
A、办理登记注册
B、核发营业执照
C、验证工作
D、工商管理费收缴
题号: 13 abcd
( )应当自领取营业执照之日起３０日内向所在地税务机关申请办理税务登记。
A、企业
B、个体工商户
C、从事生产、经营的事业单位
D、企业在外地设立的分支机构
题号: 14 abc
从事生产、经营的纳税人的( )应当报送税务机关备案。
A、财务、会计制度
B、财务、会计处理办法
C、会计核算软件
D、财务人员基本情况
题号: 15 abcd
从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管( )。
A、账簿
B、记账凭证
C、完税凭证
D、发票存根
题号: 16 ab
任何机关、单位和个人不得( )擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税的决定。
A、违反法律的规定
B、违反行政法规的规定
C、违背纳税人的意愿
D、违背税务机关的意愿
题号: 17 abcd
税务机关是发票的主管机关，负责发票的( )、取得、保管的管理和监督。
A、印制
B、领购
C、缴销
D、开具
题号: 18 abcd
单位、个人在( )时，应当按照规定开具、使用、取得发票。
A、购销商品
B、提供经营服务
C、接受经营服务
D、从事其他经营活动
题号: 19 abcd
新《税收征管法》规定的纳税申报方式有( )。
A、直接申报
B、邮寄申报
C、电话申报
D、数据电文申报
题号: 20 abc
下列应当按规定办理纳税申报的有( )。
A、已办理税务登记负有纳税义务的单位和个人
B、未办理税务登记的负有纳税义务的单位和个人
C、负有代扣代缴税款义务的扣缴义务人
题号: 21 ad
关于延期申报，下列说法正确的是( )。
A、纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，经税务机关核准，可以延期申报
B、纳税人、扣缴义务人申请办理延期申报的，应当在规定的申报期满后，向税务机关提出书面延期申请
C、因不可抗力的原因，不能按期办理纳税申报的，应该在规定的申报期满前向税务机关报告
D、因不可抗力的原因，不能按期办理纳税申报的，可以延期办理，并在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告
题号: 22 abc
关于税务登记，下列说法正确的是( )。
A、国家税务局、地方税务局同一纳税人的税务登记应当采用同一代码，信息共享
B、各级工商行政管理机关应当向同级国家税务局和地方税务局定期通报办理开业、变更、注销工商登记以及吊销营业执照的情况
C、凡领取工商营业执照的纳税人，应当自领取营业执照30日内，向税务机关申报办理税务登记
D、按规定不需要领取工商营业执照的纳税人，包括国家机关和个人，应当自纳税义务发生之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记
E、个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由国家税务总局规定
题号: 23 ad
关于变更税务登记，下列说法正确的是( )。
A、纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记，都要向税务机关申报办理变更税务登记
B、纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，不需要到税务机关办理变更税务登记
C、办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起30日内
D、办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供有关变更登记的有关证件
题号: 24 bc
关于银行账号，下列说法正确的是( )。
A、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户起15日内，向主管税务机关以口头或书面方式报告
B、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号
C、从事生产经营的纳税人银行账号发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告
D、纳税人的银行账号发生变化的，纳税人的开户银行应当自变化之日起15日内，向税务机关书面报告
题号: 25 abc
除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列哪些事项时必须持税务登记证件？( )
A、开立银行账户
B、申请减税、免税、退税
C、申请开具外出经营活动税收管理证明
D、领购发票
题号: 26 abc
关于税务登记证件的管理和使用，下列说法正确的是（ ）。
A、税务机关对税务登记证件实行定期验证换证制度
B、纳税人应当在规定的期限内持有关证件到主管税务机关办理验证或者换证手续
C、纳税人应将税务登记证件正本在其生产、经营场所或办公场所公开悬挂，接受税务机关检查
D、纳税人遗失税务登记证件的，应当在30日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废
题号: 27 ad
关于报验登记，下列说法正确的是（ ）。
A、从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记
B、从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和营业地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向所在地税务机关报验登记
C、从事生产、经营的纳税人外出经营，外出经营累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续
D、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续
题号: 28 abc
关于账簿凭证管理，下列说法正确的是：( )。
A、从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿
B、纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送税务机关备案
C、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
D、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机上的数据记录可视同会计账簿
题号: 29 abcd
生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，经批准可以( )。
A、聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构
B、经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务
C、按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿
D、使用税控装置
题号: 30 abcd
纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料( )。
A、财务、会计报表及其说明材料
B、与纳税有关的合同、协议书及凭证
C、税控装置的电子报税资料
D、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证
题号: 31 abcd
关于完税凭证，下列说法正确的是( )。
A、《税收征管法》所称完税凭证，是指各种完税证、缴款书、印花税票、扣（收）税凭证以及其他完税证明
B、未经税务机关指定，任何单位、个人不得印制完税凭证
C、完税凭证不得转借、倒卖、变造或者伪造
D、完税凭证式样及管理办法由国家税务总局制定
题号: 32 cd
经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款的数额可以是( )。
A、上期应当缴纳的税额
B、本期申报的税额
C、上期实际缴纳的税额
D、税务机关核定的税额
题号: 33 abcd
税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人发生下列情形( )，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可采取强制执行措施。
A、未按照规定的期限缴纳或者解缴税款
B、未按照规定的期限缴纳所担保的税款
C、未按照规定的期限缴纳滞纳金
D、未按照规定的期限缴纳罚款的纳税人
题号: 34 bcd
下列对税务机关采取税收保全措施的有关叙述正确的有( )。
A、税收保全措施适用于纳税人和扣缴义务人
B、实施税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
C、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内
D、因税务机关采取税收保全措施不当使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当依法承担赔偿责任
题号: 35 abcd
关于委托代征税款，下列说法正确的是( )。
A、税务机关委托代征税款的原则是有利于税收控管和方便纳税的原则
B、委托代征税款的委托对象是按照国家有关规定可以接受委托的有关单位和人员
C、委托代征税款的范围是零星分散和异地缴纳的税收
D、委托代征税款必须办理有关的委托代征手续，并由税务机关发给委托代征证书
题号: 36 abcd
纳税人有《税收征管法》第35条或者第37条所列情形之一的，税务机关有权采用下列任何一种方式核定其应纳税额的是（ ）。
A、参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定
B、按照营业收入或成本（费用）加合理利润的方法核定
C、按照耗用的原材料、燃料、动力等方法测算核定
D、按其他合理方法核定
题号: 37 bd
某纳税人未按规定期限缴纳税款，经税务机关责令后，逾期仍不缴纳税款，税务机关遂依法通知该纳税人的某开户银行扣缴相当于应纳税款的存款，该银行以纳税人在其它银行也有帐号为由，拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定。税务机关应( )。
A、对该银行处百分之五十以上五倍以下的罚款
B、对该银行处十万元以上五十万元以下罚款
C、对该银行负责人处一千元以上一万元以下的罚款
D、对该银行直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以上一万元以下的罚款
题号: 38 abcd
某企业因偷税被税务机关处以20000元罚款，该企业逾期未申请行政复议，也未向人民法院起诉，又不履行处罚决定，对此税务机关可( )。
A、每日按罚款加收3%的罚款
B、申请人民法院强制执行
C、依法通知开户银行扣缴罚款
D、查封、依法拍卖企业价值相当于罚款的财产抵缴罚款
题号: 39 abd
某税务机关2001年6月对a企业2000年度纳税情况进行检查时，a企业在同时符合下列( )情况下，税务机关可采取税收保全措施。
A、有逃避纳税义务行为
B、有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物或收入的迹象
C、有明显偷税嫌疑
D、经县以上税务局局长批准的
题号: 40 ac
某税务所按规定程序报经县税务局局长批准，对电脑公司欠税实施税收强制执行，可以采取的措施有( )。
A、书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款
B、吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票
C、依法拍卖其价值相当于税款的物品，以拍卖收入抵缴税款
D、要求其提供税收担保
题号: 41 abc
纳税保证人，是指在中国境内具有纳税担保能力的( )
A、自然人
B、法人
C、其他经济组织
D、政府
题号: 42 bc
纳税人( )，应移送司法机关依法追缴刑事责任。
A、偷税数额占应纳税额10％以上
B、因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税
C、偷税数额占应纳税额10％以上并且偷税数额在10000元以上
D、偷税数额在10000元以上。
题号: 43 abc
纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构( )，由税务机关处十万元以上五十万元以下的罚款
A、拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户
B、拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定
C、在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的
D、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的。
题号: 44 abc
纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有( )和请求国家赔偿等权利
A、陈述权
B、申请行政复议
C、提起行政诉讼
D、拒绝履行决定
题号: 45 abcd
纳税人、扣缴义务人有权向税务机关( )
A、了解国家税收法律、行政法规的规定以及纳税程序的有关情况
B、有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密
C、依法申请减税、免税、退税
D、依法申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿
题号: 46 abc
纳税人、扣缴义务人有下列哪些情况时，须向税务机关报告。( )
A、扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的。
B、纳税人有合并、分立情形的。
C、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前。
D、纳税人放弃到期债券的。
题号: 47 abde
纳税人、扣缴义务人有下列哪些行为，由税务机关责令限期改正，可以处以二千元以下的罚款；情节严重的，处以二千元以上一万元以下的罚款。( )
A、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的
B、纳税人未按照规定设置、保管帐簿或者记帐凭证和有关资料的
C、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的
D、纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的
E、纳税人未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的
题号: 48 bcd
纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可( )。
A、依法冻结纳税人金额相当于应纳税款的银行存款
B、经县以上税务局(分局)局长批准，书面通知银行从其存款中扣缴税款
C、经县以上税务局(分局)局长批准，变卖纳税人相当于应纳税款的商品，抵缴税款
D、依法处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款
题号: 49 abcd
纳税人办理( )事项时，必须持税务登记证件
A、开立银行帐户
B、领购发票
C、办理停业、歇业
D、申请减税、免税、退税
题号: 50 abcd
纳税人办理纳税申报时，应如实填写纳税申报表，并根据实际情况报送下列有关证件、资料( )
A、税控装置的电子报税资料
B、与纳税有关的合同、协议及凭证
C、外出经营活动税收管理证明
D、异地完税证明。
题号: 51 ab
纳税人超过应纳税额的缴纳税款的退还，不包括( )。
A、预缴税款
B、出口退税
C、政策性税收优惠的先征后退
D、代扣代缴的税款
题号: 52 bd
纳税人合并、分立时未缴清的税款，( )。
A、合并后的纳税人不承担清缴欠税的义务
B、应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
C、分立后的纳税人均不承担清缴欠税的义务
D、分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任
题号: 53 bc
纳税人经税务机关批准办理延期申报的，应当在纳税期内按照( )预缴税款，并在延期内办理税款结算。
A、上期实际申报的税额
B、上期实际缴纳税额
C、税务机关核定的税额
题号: 54 bc
纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的( )。
A、税收不优先于罚款
B、税收优先于没收违法所得
C、税收优先于罚款
D、税收不优先于没收违法所得
题号: 55 acd
纳税人申请延期缴纳税款需提供资料包括:( )
A、资产负债表
B、纳税申报表
C、灾情报告
D、货款拖欠情况说明
题号: 56 abd
纳税人使用计算机计帐的，应当在使用前将( )报送主管税务机关备案。
A、会计电算化系统的会计核算软件
B、使用说明书
C、会计人员微机操作证书
D、与会计电算化有关的资料
题号: 57 acd
纳税人同时存在下列哪些情形，税务机关在追缴欠缴税款、滞纳金的同时，可依法处以罚款。( )
A、有欠缴应纳税款事实
B、向税务人员行贿
C、采取了转移或隐匿财产的手段
D、妨碍了税务机关对所欠税款的追缴
题号: 58 bc
纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定( )，然后可以依法申请行政复议。
A、作出缴款承诺
B、缴纳税款及滞纳金
C、提供相应的担保
D、向人民法院提起诉讼
题号: 59 bc
纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，正确的做法是( )。
A、直接申请行政复议
B、按照税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金后之后申请行政复议
C、提供相应的担保之后申请行政复议
D、直接向人民法院起诉
题号: 60 acd
纳税人偷税的，税务机关应( )
A、追缴其不缴或者少缴的税款
B、处不缴或者少缴税款5倍以下的罚款
C、加收滞纳金
D、处不缴或少缴的税款50％以上5倍以下罚款。
题号: 61 abcd
纳税人下列行为中，税务机关在责令限期改正的同时，可处以罚款的是( )。
A、逾期未办理税务登记证
B、逾期未办理纳税申报
C、未按规定设置帐簿
D、未将会计处理办法报送税务机关
题号: 62 bc
纳税人需要延期缴纳税款的，应当在申请时报送( )资料。
A、纳税申报表
B、资产负债表
C、应付职工工资
D、当年货币资金余额情况及所有银行存款帐户的对帐单
题号: 63 abc
纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下条件( )。
A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款
B、经省级税务局批准
C、延期最长不得超过3个月
D、按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款
题号: 64 ad
纳税人因有特殊困难不能按期交纳税款，经省、自治区、直辖市国税局批准，可逾期交纳税款、特殊困难包括( )
A、因不可抗力，导致纳税人发生较大损失
B、商品滞销，库存积压
C、应收帐款无法收回的
D、当期货币资金已扣除应付职工工资、社会保险后，不足以缴纳税款的
题号: 65 abc
纳税人有( )情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。
A、合并
B、分立
C、停歇业
D、变更财务人员
题号: 66 abcd
纳税人有《税收征管法》第35条或者第37条所列情形之一的，税务机关有权采用下列任何一种方式核定其应纳税额：
A、参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定
B、按照营业收入或成本(费用)加合理利润的方法核定
C、按照耗用的原材料、燃料、动力等方法测算核定
D、按其他合理方法核定。
题号: 67abd
( )不属于税收征管法第三十八条、第四十条、第四十二条所称个人以及所抚养家属维持生活必需的住房和用品。
A、机动车辆
B、古玩字画
C、唯一的住宅
D、金银饰品。
题号: 68 abcd
税务人员在( )情形下，尚未构成犯罪的，依法给予行政处分。
A、与纳税人勾结，唆使或者协助纳税人偷税的
B、利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益
C、徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受损失
D、对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复
题号: 69 abc
税务机关违反法律、行政法规的规定，有( )行为的，由其上级机关或者行政监察机关责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。
A、提前征收税款
B、延缓征收税款
C、摊派税款
D、截留税款
题号: 70 ac
税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，应( )。
A、责令退还
B、依法给予行政处罚
C、依法给予行政处分
D、移送司法机关依法追究刑事责任
题号: 71 abcd
税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使代位权应同时具备的条件是（ ）。
A、纳税人的债权必须是到期债权
B、纳税人怠于行使到期债权
C、对国家税收造成了损害
D、必须由税务机关向人民法院提出
题号: 72 abc
税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使撤销权应同时具备的条件是( )。
A、无偿转让
B、对国家税收造成了损害
C、必须由税务机关向人民法院提出请求
D、行使撤销权的必要费用由税务机关负担
题号: 73 abc
纳税人多缴税款要求退还并加算银行同期存款利息的，不包括( )。
A、预缴税款
B、出口退税
C、政策性税收优惠的先征后退
D、代扣代缴的税款
题号: 74 acd
新《税收征管法》对开具完税凭证作了（ ）规定。
A、税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证
B、税务机关对实行邮寄申报方式的纳税人征收税款时，可以不开具完税凭证
C、扣缴义务人代扣税款时，纳税人要求开具代扣税款凭证的，扣缴义务人应当开具
D、纳税人通过银行交纳税款，税务机关可以委托银行开具完税凭证
题号: 75 abc
新《税收征管法》规定税务人员的禁止行为包括( )。
A、税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款
B、税务人员不得滥用职权多征税款
C、税务人员不得故意刁难纳税人和扣缴义务人
D、税务人员不得因故回避纳税人
题号: 76 acd
下列有关对减税、免税的叙述，正确的是( )。
A、纳税人必须以书面形式申请减税、免税
B、纳税人可以书面或口头的形式申请减税、免税
C、减税、免税的申请须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批
D、地方各级人民政府违反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税决定无效
题号: 77 ab
所谓关联企业，是指相互间存在下列关系之一的企业( )。
A、在资金、经营、购销等方面存在直接或间接的拥有或控制关系
B、直接或间接地同为第三者控制或拥有
C、法人代表间存在着直系亲属的关系
D、生产的产品或经营的项目为同一类型
题号: 78 acd
新《税收征管法》规定的税收优先原则具体体现在( )。
A、税款优先于无担保债权
B、税款优先于抵押权、质权、留置权
C、税款优先于行政机关的罚款
D、税款优先于行政机关的没收违法所得
题号: 79 bd
纳税人合并、分立时未缴清的税款，( )。
A、合并后的纳税人不承担清缴欠税的义务
B、应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
C、分立后的纳税人均不承担清缴欠税的义务
D、分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任
题号: 80 abcd
新《税收征管法》对纳税人超过应纳税额多缴税款的退还作了（ ）规定。
A、税务机关发现后应当立即退还
B、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴的，可以向税务机关要求退还
C、纳税人在要求退还自己发现的多缴税款时，可以要求加算银行同期存款利息
D、涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还
题号: 81 bd
新《税收征管法》对税务机关追征税款作了（ ）规定。
A、扣缴义务人应扣未扣的税款，由税务机关向扣缴义务人追征
B、因税务机关的责任，致使扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求扣缴义务人补缴税款
C、因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款，但不得加收滞纳金
D、对偷税、抗税、骗税的行为，税务机关可以无限期追征税款、滞纳金
题号: 82 abcd
纳税人、扣缴义务人和其他当事人有下列（ ）税收违法行为且延续到２００１年５月１日以后的，税务机关应当按照新《税收征管法》的规定处理。
A、未按照规定的期限申报办理税务登记的
B、未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证的
C、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
D、编造虚假计税依据的
题号: 83 abcd
税务机关( )，给纳税人合法权益造成损失的，纳税人可依法请求行政赔偿。
A、采取税收保全措施不当
B、采取税收强制执行措施不当
C、当纳税人在限期内已缴纳税款后，未立即解除税收保全措施
D、税务机关滥用职权违法采取税收保全措施
题号: 84 bcd
新《税收征管法》规定了税务机关有税收宣传义务。具体包括( )。
A、每年开展税收宣传月活动
B、广泛宣传税收法律、行政法规
C、普及纳税知识
D、无偿地为纳税人提供纳税咨询服务
题号: 85 abcd
新《税收征管法》赋予了纳税人请求保密的权利，同时也规定了税务机关有为纳税人的情况保密的义务。具体反映在( )。
A、纳税人有权要求税务机关为纳税人的情况保密
B、税务机关应当依法为纳税人的情况保密
C、税务机关应当为涉税检举人保密
D、税务检查人员有责任为被检查人保守秘密
题号: 86 abd
税务人员与纳税人、扣缴义务人有( )，在征收税款和查处税收违法案件时应当回避。
A、近亲属关系
B、直接的利害关系
C、征纳关系
D、可能影响税收工作和案件公正处理的其他关系
题号: 87 abd
纳税人延期办理纳税申报应具备哪些条件( )。
A、不能按期办理纳税申报
B、经税务机关核准
C、经县以上税务局（分局）批准
D、在规定的纳税期内预缴税款
题号: 88 bc
纳税人有下列情况之一的，税务机关不得加收滞纳金。( )
A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的
B、经批准延期缴纳税款的期限内
C、因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的
D、因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的
题号: 89 bcd
纳税人有下列情形之一的，税务机关可要求其提供纳税担保。( )
A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的
B、纳税人有逃避纳税义务的行为，并在限期缴纳税款的期限内有明显转移其应纳税商品的迹象
C、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的
D、纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，需要申请行政复议的
题号: 90 bcd
新《税收征管法》赋予税务机关的( )权力，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。
A、征收税款
B、税收保全措施
C、强制执行措施
D、税务行政处罚
题号: 91 bcd
对于下列哪些情形，税务机关可以提请人民法院判决或强制执行。( )
A、从事生产、经营的纳税人未按规定的期限缴纳税款,税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的
B、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的
C、欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的
D、纳税人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的
题号: 92 abd
税务机关采取税收保全和强制执行措施时，纳税人的合法权益因下列原因发生了损失，税务机关应承担赔偿责任的是（ ）。
A、税务机关未按照法定权限执行
B、税务机关未按照法定程序执行
C、税务机关依法采取税收强制执行措施,纳税人自己不慎造成损失
D、税务机关未及时解除税收保全措施
题号: 93 abc
税务机关可以依法通知出境管理机关，阻止出境的人员包括（ ）。
A、中国公民
B、在中国境内的外国人
C、欠税单位的法定代表人
D、欠税单位的财务负责人
题号: 94 acd
根据税收优先的原则，下列说法不正确的是（ ）。
A、税收优先于所有的无担保债权
B、税收优先于有担保债权
C、税收优先于抵押权、质权、留置权
D、纳税人有欠税的税收优先于罚款、没收违法所得
题号: 95 ac
纳税人分立时未缴清税款的，下列说法正确的是（ ）。
A、税务机关有权向分立后的任何一个纳税人追缴全部税款
B、税务机关只能向其中的一个追缴税款
C、税务机关可以向分立后的所有纳税人追缴税款
D、税务机关不能同时向分立后的所有纳税人追缴税款
题号: 96 acd
欠税的纳税人，应该：（ ）。
A、在处分其不动产前，向税务机关报告
B、在处分其资产前向税务机关报告
C、在出境前，结清应纳税款、滞纳金或提供担保
D、以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明欠税情况
题号: 97 bd
对财政、审计机关查出的税收违法行为，下列说法正确的是：（ ）。
A、由财政、审计机关征收入库
B、由税务机关征收入库
C、由税务机关按照财政、审计机关的决定、意见书征收入库
D、由税务机关依照税收法律、法规的规定征收入库
E、税务机关将结果及时回复财政、审计机关
题号: 98 abc
税务机关采取税收保全和强制执行措施时，下列说法是正确的有（ ）。
A、依照法定权限
B、依照法定程序
C、不包括纳税人维持生活的住房和用品
D、可以包括纳税人的生活住房和用品
题号: 99 abd
下列决定、协议、合同无效的是( )。
A、政府职能部门作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定
B、企业作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定
C、省级人民代表大会根据税收立法权作出的有关地方税收的立法
D、纳税人签定的与税收法律、行政法规相抵触的合同、协议
题号: 100 acd
关于税款征收，下列说法正确的是( )。
A、税务机关应当加强对税款征收的管理，建立健全责任制度
B、税务机关根据保证国家税款及时足额入库，方便税务机关征税，降低税收成本的原则，确定税款征收的方式
C、税务机关应当将各种税收的税款、滞纳金、罚款，按照国家规定的预算科目和预算级次及时缴入国库
D、税务机关不得占压、挪用、截留，不得缴入国库以外或者国家规定的税款账户以外的任何账户
题号: 1 abcd
下列项目属于法律赋予税务机关的权利有( )。
A、税收管理权
B、税款征收权
C、追征税款权
D、对纳税人的涉税事项询问权
题号: 2 abc
法律赋予税务机关的义务包括( )。
A、为检举人保密的义务
B、保护纳税人合法权益的义务
C、受理税务行政复议义务
D、为纳税人提供担保
题号: 3 abd
下列属于税款征收主体( )。
A、税务机关
B、税务人员
C、扣缴义务人
D、受托代征单位
题号: 4 abc
根据《税收征管法》规定，关于税务机关和税务人员的行为规范，下列说法正确的是( )。
A、国家税务总局应当制定税务人员行为准则和执法规范
B、上级税务机关发现下级税务机关的税收违法行为，应当及时予以纠正
C、下级税务机关发现上级税务机关有税收违法行为，应当向上级税务机关或者有关部门报告
D、税务机关必须及时贯彻各级领导对税收政策的有关指示
题号: 5 bcd
下列有关扣缴义务人的论述，正确的有( )。
A、销毁代扣代缴税款凭证的，应处2000元以上10，000元以下罚款
B、未按期报送代扣代缴报告表的，责令限期改正，可处2000元以下罚款
C、应扣而未扣的税款，处应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款
D、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查
题号: 6 acd
下列有关纳税人义务的说法，正确的有( )。
A、纳税人必须接受税务机关依法进行的检查
B、在税务人员实施税务检查时，纳税人有义务热情接待税务人员
C、对依法进行的税务检查，纳税人有义务如实向检查人员反映情况，提供相关资料
D、纳税人有义务在规定期限内向税务机关报送纳税申报表
题号: 7 ab
税务人员在进行下列（ ）工作时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有利害关系的，应当按照规定实行回避。
A、核定税款
B、调整税收定额
C、办理纳税申报
D、办理税务登记
题号: 8 abc
税务人员在核定税款、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与下列（ ）有利害关系，应当按照规定实行回避。
A、纳税人
B、扣缴义务人
C、纳税人或扣缴义务人的法定代表人
D、纳税单位的员工
题号: 9 abcd
新《税收征管法》规定纳税人应依法履行以下义务( )。
A、持税务登记证件开立银行账户的义务
B、向税务机关报告全部银行账号的义务
C、在纳税期限内预缴延期申报的税款的义务
D、向抵押权人、质权人说明欠税情况的义务
题号: 10 abd
新《税收征管法》赋予了纳税人( )权利。
A、享有补偿多缴税款利息的权利
B、享有检举、控告征税人的违法行为的权利
C、享有少缴滞纳金的权利
D、享有要求税务机关为其情况保密的权利
题号: 11 ad
《税收征管法》第八条所称为纳税人、扣缴义务人保密的情况，是指（ ）。
A、纳税人、扣缴义务人的商业秘密
B、纳税人的欠税情况
C、纳税人、扣缴义务人的税收违法行为
D、个人隐私
题号: 12 ab
新《税收征管法》规定，工商行政管理机关应当将( )的情况，定期向税务机关通报。
A、办理登记注册
B、核发营业执照
C、验证工作
D、工商管理费收缴
题号: 13 abcd
( )应当自领取营业执照之日起３０日内向所在地税务机关申请办理税务登记。
A、企业
B、个体工商户
C、从事生产、经营的事业单位
D、企业在外地设立的分支机构
题号: 14 abc
从事生产、经营的纳税人的( )应当报送税务机关备案。
A、财务、会计制度
B、财务、会计处理办法
C、会计核算软件
D、财务人员基本情况
题号: 15 abcd
从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管( )。
A、账簿
B、记账凭证
C、完税凭证
D、发票存根
题号: 16 ab
任何机关、单位和个人不得( )擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税的决定。
A、违反法律的规定
B、违反行政法规的规定
C、违背纳税人的意愿
D、违背税务机关的意愿
题号: 17 abcd
税务机关是发票的主管机关，负责发票的( )、取得、保管的管理和监督。
A、印制
B、领购
C、缴销
D、开具
题号: 18 abcd
单位、个人在( )时，应当按照规定开具、使用、取得发票。
A、购销商品
B、提供经营服务
C、接受经营服务
D、从事其他经营活动
题号: 19 abcd
新《税收征管法》规定的纳税申报方式有( )。
A、直接申报
B、邮寄申报
C、电话申报
D、数据电文申报
题号: 20 abc
下列应当按规定办理纳税申报的有( )。
A、已办理税务登记负有纳税义务的单位和个人
B、未办理税务登记的负有纳税义务的单位和个人
C、负有代扣代缴税款义务的扣缴义务人
题号: 21 ad
关于延期申报，下列说法正确的是( )。
A、纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，经税务机关核准，可以延期申报
B、纳税人、扣缴义务人申请办理延期申报的，应当在规定的申报期满后，向税务机关提出书面延期申请
C、因不可抗力的原因，不能按期办理纳税申报的，应该在规定的申报期满前向税务机关报告
D、因不可抗力的原因，不能按期办理纳税申报的，可以延期办理，并在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告
题号: 22 abc
关于税务登记，下列说法正确的是( )。
A、国家税务局、地方税务局同一纳税人的税务登记应当采用同一代码，信息共享
B、各级工商行政管理机关应当向同级国家税务局和地方税务局定期通报办理开业、变更、注销工商登记以及吊销营业执照的情况
C、凡领取工商营业执照的纳税人，应当自领取营业执照30日内，向税务机关申报办理税务登记
D、按规定不需要领取工商营业执照的纳税人，包括国家机关和个人，应当自纳税义务发生之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记
E、个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由国家税务总局规定
题号: 23 ad
关于变更税务登记，下列说法正确的是( )。
A、纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记，都要向税务机关申报办理变更税务登记
B、纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，不需要到税务机关办理变更税务登记
C、办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起30日内
D、办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供有关变更登记的有关证件
题号: 24 bc
关于银行账号，下列说法正确的是( )。
A、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户起15日内，向主管税务机关以口头或书面方式报告
B、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号
C、从事生产经营的纳税人银行账号发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告
D、纳税人的银行账号发生变化的，纳税人的开户银行应当自变化之日起15日内，向税务机关书面报告
题号: 25 abc
除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列哪些事项时必须持税务登记证件？( )
A、开立银行账户
B、申请减税、免税、退税
C、申请开具外出经营活动税收管理证明
D、领购发票
题号: 26 abc
关于税务登记证件的管理和使用，下列说法正确的是（ ）。
A、税务机关对税务登记证件实行定期验证换证制度
B、纳税人应当在规定的期限内持有关证件到主管税务机关办理验证或者换证手续
C、纳税人应将税务登记证件正本在其生产、经营场所或办公场所公开悬挂，接受税务机关检查
D、纳税人遗失税务登记证件的，应当在30日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废
题号: 27 ad
关于报验登记，下列说法正确的是（ ）。
A、从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记
B、从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和营业地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向所在地税务机关报验登记
C、从事生产、经营的纳税人外出经营，外出经营累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续
D、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续
题号: 28 abc
关于账簿凭证管理，下列说法正确的是：( )。
A、从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿
B、纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送税务机关备案
C、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
D、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机上的数据记录可视同会计账簿
题号: 29 abcd
生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，经批准可以( )。
A、聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构
B、经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务
C、按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿
D、使用税控装置
题号: 30 abcd
纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料( )。
A、财务、会计报表及其说明材料
B、与纳税有关的合同、协议书及凭证
C、税控装置的电子报税资料
D、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证
题号: 31 abcd
关于完税凭证，下列说法正确的是( )。
A、《税收征管法》所称完税凭证，是指各种完税证、缴款书、印花税票、扣（收）税凭证以及其他完税证明
B、未经税务机关指定，任何单位、个人不得印制完税凭证
C、完税凭证不得转借、倒卖、变造或者伪造
D、完税凭证式样及管理办法由国家税务总局制定
题号: 32 cd
经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款的数额可以是( )。
A、上期应当缴纳的税额
B、本期申报的税额
C、上期实际缴纳的税额
D、税务机关核定的税额
题号: 33 abcd
税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人发生下列情形( )，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可采取强制执行措施。
A、未按照规定的期限缴纳或者解缴税款
B、未按照规定的期限缴纳所担保的税款
C、未按照规定的期限缴纳滞纳金
D、未按照规定的期限缴纳罚款的纳税人
题号: 34 bcd
下列对税务机关采取税收保全措施的有关叙述正确的有( )。
A、税收保全措施适用于纳税人和扣缴义务人
B、实施税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
C、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内
D、因税务机关采取税收保全措施不当使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当依法承担赔偿责任
题号: 35 abcd
关于委托代征税款，下列说法正确的是( )。
A、税务机关委托代征税款的原则是有利于税收控管和方便纳税的原则
B、委托代征税款的委托对象是按照国家有关规定可以接受委托的有关单位和人员
C、委托代征税款的范围是零星分散和异地缴纳的税收
D、委托代征税款必须办理有关的委托代征手续，并由税务机关发给委托代征证书
题号: 36 abcd
纳税人有《税收征管法》第35条或者第37条所列情形之一的，税务机关有权采用下列任何一种方式核定其应纳税额的是（ ）。
A、参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定
B、按照营业收入或成本（费用）加合理利润的方法核定
C、按照耗用的原材料、燃料、动力等方法测算核定
D、按其他合理方法核定
题号: 37 bd
某纳税人未按规定期限缴纳税款，经税务机关责令后，逾期仍不缴纳税款，税务机关遂依法通知该纳税人的某开户银行扣缴相当于应纳税款的存款，该银行以纳税人在其它银行也有帐号为由，拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定。税务机关应( )。
A、对该银行处百分之五十以上五倍以下的罚款
B、对该银行处十万元以上五十万元以下罚款
C、对该银行负责人处一千元以上一万元以下的罚款
D、对该银行直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以上一万元以下的罚款
题号: 38 abcd
某企业因偷税被税务机关处以20000元罚款，该企业逾期未申请行政复议，也未向人民法院起诉，又不履行处罚决定，对此税务机关可( )。
A、每日按罚款加收3%的罚款
B、申请人民法院强制执行
C、依法通知开户银行扣缴罚款
D、查封、依法拍卖企业价值相当于罚款的财产抵缴罚款
题号: 39 abd
某税务机关2001年6月对a企业2000年度纳税情况进行检查时，a企业在同时符合下列( )情况下，税务机关可采取税收保全措施。
A、有逃避纳税义务行为
B、有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物或收入的迹象
C、有明显偷税嫌疑
D、经县以上税务局局长批准的
题号: 40 ac
某税务所按规定程序报经县税务局局长批准，对电脑公司欠税实施税收强制执行，可以采取的措施有( )。
A、书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款
B、吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票
C、依法拍卖其价值相当于税款的物品，以拍卖收入抵缴税款
D、要求其提供税收担保
题号: 41 abc
纳税保证人，是指在中国境内具有纳税担保能力的( )
A、自然人
B、法人
C、其他经济组织
D、政府
题号: 42 bc
纳税人( )，应移送司法机关依法追缴刑事责任。
A、偷税数额占应纳税额10％以上
B、因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税
C、偷税数额占应纳税额10％以上并且偷税数额在10000元以上
D、偷税数额在10000元以上。
题号: 43 abc
纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构( )，由税务机关处十万元以上五十万元以下的罚款
A、拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户
B、拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定
C、在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的
D、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的。
题号: 44 abc
纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有( )和请求国家赔偿等权利
A、陈述权
B、申请行政复议
C、提起行政诉讼
D、拒绝履行决定
题号: 45 abcd
纳税人、扣缴义务人有权向税务机关( )
A、了解国家税收法律、行政法规的规定以及纳税程序的有关情况
B、有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密
C、依法申请减税、免税、退税
D、依法申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿
题号: 46 abc
纳税人、扣缴义务人有下列哪些情况时，须向税务机关报告。( )
A、扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的。
B、纳税人有合并、分立情形的。
C、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前。
D、纳税人放弃到期债券的。
题号: 47 abde
纳税人、扣缴义务人有下列哪些行为，由税务机关责令限期改正，可以处以二千元以下的罚款；情节严重的，处以二千元以上一万元以下的罚款。( )
A、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的
B、纳税人未按照规定设置、保管帐簿或者记帐凭证和有关资料的
C、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的
D、纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的
E、纳税人未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的
题号: 48 bcd
纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可( )。
A、依法冻结纳税人金额相当于应纳税款的银行存款
B、经县以上税务局(分局)局长批准，书面通知银行从其存款中扣缴税款
C、经县以上税务局(分局)局长批准，变卖纳税人相当于应纳税款的商品，抵缴税款
D、依法处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款
题号: 49 abcd
纳税人办理( )事项时，必须持税务登记证件
A、开立银行帐户
B、领购发票
C、办理停业、歇业
D、申请减税、免税、退税
题号: 50 abcd
纳税人办理纳税申报时，应如实填写纳税申报表，并根据实际情况报送下列有关证件、资料( )
A、税控装置的电子报税资料
B、与纳税有关的合同、协议及凭证
C、外出经营活动税收管理证明
D、异地完税证明。
题号: 51 ab
纳税人超过应纳税额的缴纳税款的退还，不包括( )。
A、预缴税款
B、出口退税
C、政策性税收优惠的先征后退
D、代扣代缴的税款
题号: 52 bd
纳税人合并、分立时未缴清的税款，( )。
A、合并后的纳税人不承担清缴欠税的义务
B、应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
C、分立后的纳税人均不承担清缴欠税的义务
D、分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任
题号: 53 bc
纳税人经税务机关批准办理延期申报的，应当在纳税期内按照( )预缴税款，并在延期内办理税款结算。
A、上期实际申报的税额
B、上期实际缴纳税额
C、税务机关核定的税额
题号: 54 bc
纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的( )。
A、税收不优先于罚款
B、税收优先于没收违法所得
C、税收优先于罚款
D、税收不优先于没收违法所得
题号: 55 acd
纳税人申请延期缴纳税款需提供资料包括:( )
A、资产负债表
B、纳税申报表
C、灾情报告
D、货款拖欠情况说明
题号: 56 abd
纳税人使用计算机计帐的，应当在使用前将( )报送主管税务机关备案。
A、会计电算化系统的会计核算软件
B、使用说明书
C、会计人员微机操作证书
D、与会计电算化有关的资料
题号: 57 acd
纳税人同时存在下列哪些情形，税务机关在追缴欠缴税款、滞纳金的同时，可依法处以罚款。( )
A、有欠缴应纳税款事实
B、向税务人员行贿
C、采取了转移或隐匿财产的手段
D、妨碍了税务机关对所欠税款的追缴
题号: 58 bc
纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定( )，然后可以依法申请行政复议。
A、作出缴款承诺
B、缴纳税款及滞纳金
C、提供相应的担保
D、向人民法院提起诉讼
题号: 59 bc
纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，正确的做法是( )。
A、直接申请行政复议
B、按照税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金后之后申请行政复议
C、提供相应的担保之后申请行政复议
D、直接向人民法院起诉
题号: 60 acd
纳税人偷税的，税务机关应( )
A、追缴其不缴或者少缴的税款
B、处不缴或者少缴税款5倍以下的罚款
C、加收滞纳金
D、处不缴或少缴的税款50％以上5倍以下罚款。
题号: 61 abcd
纳税人下列行为中，税务机关在责令限期改正的同时，可处以罚款的是( )。
A、逾期未办理税务登记证
B、逾期未办理纳税申报
C、未按规定设置帐簿
D、未将会计处理办法报送税务机关
题号: 62 bc
纳税人需要延期缴纳税款的，应当在申请时报送( )资料。
A、纳税申报表
B、资产负债表
C、应付职工工资
D、当年货币资金余额情况及所有银行存款帐户的对帐单
题号: 63 abc
纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下条件( )。
A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款
B、经省级税务局批准
C、延期最长不得超过3个月
D、按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款
题号: 64 ad
纳税人因有特殊困难不能按期交纳税款，经省、自治区、直辖市国税局批准，可逾期交纳税款、特殊困难包括( )
A、因不可抗力，导致纳税人发生较大损失
B、商品滞销，库存积压
C、应收帐款无法收回的
D、当期货币资金已扣除应付职工工资、社会保险后，不足以缴纳税款的
题号: 65 abc
纳税人有( )情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。
A、合并
B、分立
C、停歇业
D、变更财务人员
题号: 66 abcd
纳税人有《税收征管法》第35条或者第37条所列情形之一的，税务机关有权采用下列任何一种方式核定其应纳税额：
A、参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定
B、按照营业收入或成本(费用)加合理利润的方法核定
C、按照耗用的原材料、燃料、动力等方法测算核定
D、按其他合理方法核定。
题号: 67abd
( )不属于税收征管法第三十八条、第四十条、第四十二条所称个人以及所抚养家属维持生活必需的住房和用品。
A、机动车辆
B、古玩字画
C、唯一的住宅
D、金银饰品。
题号: 68 abcd
税务人员在( )情形下，尚未构成犯罪的，依法给予行政处分。
A、与纳税人勾结，唆使或者协助纳税人偷税的
B、利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益
C、徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受损失
D、对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复
题号: 69 abc
税务机关违反法律、行政法规的规定，有( )行为的，由其上级机关或者行政监察机关责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。
A、提前征收税款
B、延缓征收税款
C、摊派税款
D、截留税款
题号: 70 ac
税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，应( )。
A、责令退还
B、依法给予行政处罚
C、依法给予行政处分
D、移送司法机关依法追究刑事责任
题号: 71 abcd
税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使代位权应同时具备的条件是（ ）。
A、纳税人的债权必须是到期债权
B、纳税人怠于行使到期债权
C、对国家税收造成了损害
D、必须由税务机关向人民法院提出
题号: 72 abc
税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使撤销权应同时具备的条件是( )。
A、无偿转让
B、对国家税收造成了损害
C、必须由税务机关向人民法院提出请求
D、行使撤销权的必要费用由税务机关负担
题号: 73 abc
纳税人多缴税款要求退还并加算银行同期存款利息的，不包括( )。
A、预缴税款
B、出口退税
C、政策性税收优惠的先征后退
D、代扣代缴的税款
题号: 74 acd
新《税收征管法》对开具完税凭证作了（ ）规定。
A、税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证
B、税务机关对实行邮寄申报方式的纳税人征收税款时，可以不开具完税凭证
C、扣缴义务人代扣税款时，纳税人要求开具代扣税款凭证的，扣缴义务人应当开具
D、纳税人通过银行交纳税款，税务机关可以委托银行开具完税凭证
题号: 75 abc
新《税收征管法》规定税务人员的禁止行为包括( )。
A、税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款
B、税务人员不得滥用职权多征税款
C、税务人员不得故意刁难纳税人和扣缴义务人
D、税务人员不得因故回避纳税人
题号: 76 acd
下列有关对减税、免税的叙述，正确的是( )。
A、纳税人必须以书面形式申请减税、免税
B、纳税人可以书面或口头的形式申请减税、免税
C、减税、免税的申请须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批
D、地方各级人民政府违反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税决定无效
题号: 77 ab
所谓关联企业，是指相互间存在下列关系之一的企业( )。
A、在资金、经营、购销等方面存在直接或间接的拥有或控制关系
B、直接或间接地同为第三者控制或拥有
C、法人代表间存在着直系亲属的关系
D、生产的产品或经营的项目为同一类型
题号: 78 acd
新《税收征管法》规定的税收优先原则具体体现在( )。
A、税款优先于无担保债权
B、税款优先于抵押权、质权、留置权
C、税款优先于行政机关的罚款
D、税款优先于行政机关的没收违法所得
题号: 79 bd
纳税人合并、分立时未缴清的税款，( )。
A、合并后的纳税人不承担清缴欠税的义务
B、应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
C、分立后的纳税人均不承担清缴欠税的义务
D、分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任
题号: 80 abcd
新《税收征管法》对纳税人超过应纳税额多缴税款的退还作了（ ）规定。
A、税务机关发现后应当立即退还
B、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴的，可以向税务机关要求退还
C、纳税人在要求退还自己发现的多缴税款时，可以要求加算银行同期存款利息
D、涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还
题号: 81 bd
新《税收征管法》对税务机关追征税款作了（ ）规定。
A、扣缴义务人应扣未扣的税款，由税务机关向扣缴义务人追征
B、因税务机关的责任，致使扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求扣缴义务人补缴税款
C、因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款，但不得加收滞纳金
D、对偷税、抗税、骗税的行为，税务机关可以无限期追征税款、滞纳金
题号: 82 abcd
纳税人、扣缴义务人和其他当事人有下列（ ）税收违法行为且延续到２００１年５月１日以后的，税务机关应当按照新《税收征管法》的规定处理。
A、未按照规定的期限申报办理税务登记的
B、未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证的
C、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
D、编造虚假计税依据的
题号: 83 abcd
税务机关( )，给纳税人合法权益造成损失的，纳税人可依法请求行政赔偿。
A、采取税收保全措施不当
B、采取税收强制执行措施不当
C、当纳税人在限期内已缴纳税款后，未立即解除税收保全措施
D、税务机关滥用职权违法采取税收保全措施
题号: 84 bcd
新《税收征管法》规定了税务机关有税收宣传义务。具体包括( )。
A、每年开展税收宣传月活动
B、广泛宣传税收法律、行政法规
C、普及纳税知识
D、无偿地为纳税人提供纳税咨询服务
题号: 85 abcd
新《税收征管法》赋予了纳税人请求保密的权利，同时也规定了税务机关有为纳税人的情况保密的义务。具体反映在( )。
A、纳税人有权要求税务机关为纳税人的情况保密
B、税务机关应当依法为纳税人的情况保密
C、税务机关应当为涉税检举人保密
D、税务检查人员有责任为被检查人保守秘密
题号: 86 abd
税务人员与纳税人、扣缴义务人有( )，在征收税款和查处税收违法案件时应当回避。
A、近亲属关系
B、直接的利害关系
C、征纳关系
D、可能影响税收工作和案件公正处理的其他关系
题号: 87 abd
纳税人延期办理纳税申报应具备哪些条件( )。
A、不能按期办理纳税申报
B、经税务机关核准
C、经县以上税务局（分局）批准
D、在规定的纳税期内预缴税款
题号: 88 bc
纳税人有下列情况之一的，税务机关不得加收滞纳金。( )
A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的
B、经批准延期缴纳税款的期限内
C、因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的
D、因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的
题号: 89 bcd
纳税人有下列情形之一的，税务机关可要求其提供纳税担保。( )
A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的
B、纳税人有逃避纳税义务的行为，并在限期缴纳税款的期限内有明显转移其应纳税商品的迹象
C、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的
D、纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，需要申请行政复议的
题号: 90 bcd
新《税收征管法》赋予税务机关的( )权力，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。
A、征收税款
B、税收保全措施
C、强制执行措施
D、税务行政处罚
题号: 91 bcd
对于下列哪些情形，税务机关可以提请人民法院判决或强制执行。( )
A、从事生产、经营的纳税人未按规定的期限缴纳税款,税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的
B、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的
C、欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的
D、纳税人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的
题号: 92 abd
税务机关采取税收保全和强制执行措施时，纳税人的合法权益因下列原因发生了损失，税务机关应承担赔偿责任的是（ ）。
A、税务机关未按照法定权限执行
B、税务机关未按照法定程序执行
C、税务机关依法采取税收强制执行措施,纳税人自己不慎造成损失
D、税务机关未及时解除税收保全措施
题号: 93 abc
税务机关可以依法通知出境管理机关，阻止出境的人员包括（ ）。
A、中国公民
B、在中国境内的外国人
C、欠税单位的法定代表人
D、欠税单位的财务负责人
题号: 94 acd
根据税收优先的原则，下列说法不正确的是（ ）。
A、税收优先于所有的无担保债权
B、税收优先于有担保债权
C、税收优先于抵押权、质权、留置权
D、纳税人有欠税的税收优先于罚款、没收违法所得
题号: 95 ac
纳税人分立时未缴清税款的，下列说法正确的是（ ）。
A、税务机关有权向分立后的任何一个纳税人追缴全部税款
B、税务机关只能向其中的一个追缴税款
C、税务机关可以向分立后的所有纳税人追缴税款
D、税务机关不能同时向分立后的所有纳税人追缴税款
题号: 96 acd
欠税的纳税人，应该：（ ）。
A、在处分其不动产前，向税务机关报告
B、在处分其资产前向税务机关报告
C、在出境前，结清应纳税款、滞纳金或提供担保
D、以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明欠税情况
题号: 97 bd
对财政、审计机关查出的税收违法行为，下列说法正确的是：（ ）。
A、由财政、审计机关征收入库
B、由税务机关征收入库
C、由税务机关按照财政、审计机关的决定、意见书征收入库
D、由税务机关依照税收法律、法规的规定征收入库
E、税务机关将结果及时回复财政、审计机关
题号: 98 abc
税务机关采取税收保全和强制执行措施时，下列说法是正确的有（ ）。
A、依照法定权限
B、依照法定程序
C、不包括纳税人维持生活的住房和用品
D、可以包括纳税人的生活住房和用品
题号: 99 abd
下列决定、协议、合同无效的是( )。
A、政府职能部门作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定
B、企业作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定
C、省级人民代表大会根据税收立法权作出的有关地方税收的立法
D、纳税人签定的与税收法律、行政法规相抵触的合同、协议
题号: 100 acd
关于税款征收，下列说法正确的是( )。
A、税务机关应当加强对税款征收的管理，建立健全责任制度
B、税务机关根据保证国家税款及时足额入库，方便税务机关征税，降低税收成本的原则，确定税款征收的方式
C、税务机关应当将各种税收的税款、滞纳金、罚款，按照国家规定的预算科目和预算级次及时缴入国库
D、税务机关不得占压、挪用、截留，不得缴入国库以外或者国家规定的税款账户以外的任何账户