季度所得税处理问题

来源：百度文库 编辑：神马文学网 时间：2024/06/12 16:06:59
一、季度所得税的帐务处理分录?
1、提取时
借：所得税
贷：应交税金--所得税
2、结转时
借：本年利润
贷：应交税金--所得税
3、上缴时
借：应交税金--所得税
贷：银行存款等
二、所得税征收方式有核定征收和查账征收。税务局每年都要对征收方式重新核定一次，核定后，征收方式一年不变。所以，不存在你说的情况。
小规模够80万就立刻在下月转一般纳税人吗？一般纳税人还核定征收吗？
如果小规模纳税人具备了一般纳税人的条件，可以申请转为一般纳税人。但是，转为一般纳税人后，核定征收方式也是在下年度重新审定的。也就是说，转为一般纳税人后不会马上就改征收方式的。
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