六金和个人所得税的计算
“六金”实为“五险一金”养老保险金、医疗保险金、失业保险金、生育保险金、工伤保险金、住房公积金
一般社会保险、所得税、住房公积金等的基数就是你当月的工资。
计算方式及有关规定:
住房公积金=工资×8%(个人)+工资×8%(单位)
养老保险金=工资×8%(个人)+工资×20%(单位)
医疗保险金=工资×2%(个人)+工资×8%(单位)(根据有关劳动法规规定,对
于外地户口员工,企业可选择是否购买该项保险)
失业保险金=工资×1%(个人)+工资×2%(单位)(根据有关劳动法规规定,只
有广州市户口的员工方享受该项保险)
生育保险金=工资×0.7%(单位)(根据有关劳动法规规定,只有广州市户口的员
工方享受该项保险)
工伤保险金=工资×0.5%(单位)(或者1%,根据行业性质有所不同)
个人所得税:
有关个人所得税的计算公式是:
应纳税所得额=月工资、薪金收入-1260元(广州市规定)-个人缴纳的社会保
险费
应纳个人所得税=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数
个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)
级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
1 不超过500元的 5 0
2 超过500元至2000元的部分 10 25
3 超过2000元至5000元的部分 15 125
4 超过5000元至20000元的部分 20 375
5 超过20000元至40000元的部分 25 1375
6 超过40000元至60000元的部分 30 3375
7 超过60000元至80000元的部 35 6375
8 超过80000元至100000元的部分 40 10375
9 超过100000元的部分 45 15375
以上各项,个人出的部分(以广州市户口员工为例)分别为:养老保险金(工资×8
%)、医疗保险金(工资×2%)、住房公积金(工资×8%)、个人所得税。其余的部
分,连同生育保险、工伤保险均由单位支付。
例如:员工A每月工资为2500元,假定上年度月平均工资也为2500元,
每月个人缴纳社会保险费为2500×(8%+1%+2%)=275元;
应纳税所得额为2500-1260-275=965元 ,根据上表,适用税率为1
0%;
所以应纳个人所得税为965×10%-25=71.5元。
住房公积金=2500×8%=200元。
所以如果单位应发工资为2500元的话,扣除社会保险、住房公积金以及个人所得
税后只有1954.5元了。
公司根据每个人的收入水平设定一个比例,这个比例乘以税前工资就是公司给这个人的福利:
福利 = 税前工资 * 公司设定的固定比例(按收入水平划分)
每个人按照自己的意愿选择计算保险时用到的收入数字(基数)。
公司现有保险:
养老保险企业12%,个人8%;
失业保险企业2%,个人1%;
工伤保险企业1%;
生育保险企业0.8%;
医疗保险企业8%,个人2%
公司负责给交的比例数字累计为 23.8%,个人负责缴纳的比例数字累计为11%.没有住房公积金。
公司替你交的保险 = 基数 * 23.8%
if 公司福利 〉公司替你交的保险
工资中返还 = 公司福利 - 公司替你交的保险
else 个人补交 = 公司替你交的保险 - 公司福利
这就是基数、比例和福利的关系。
计算完毕个人和公司负责缴纳的保险费用后,个人收入计算如下:
(工资 - 个人缴纳4金费 - 个税起征点) * 个税缴纳比例 - 速算值 = 个税
工资 - 个税 - 个人缴纳4金费 = 个人收入